Информационное сообщение

В России продолжается Декларационная кампания 2023 года

Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо не позднее 2 мая 2023 года. Подать ее можно по месту своего учета или в МФЦ. Сделать это можно и онлайн – в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, а предварительно заполнить форму 3-НДФЛ - в программе «Декларация».

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 17 июля 2023 года.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.

Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

Напоминаем, что предельный срок подачи декларации 2 мая 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

Информационное сообщение

Сформировать платежные документы с автоматическим заполнением реквизитов помогут онлайн-сервисы на сайте налоговой службы

Онлайн-сервис «Уплата налогов и пошлин» на официальном сайте ФНС России поможет сформировать платежные документы с автоматическим заполнением реквизитов, услуга доступна и в «Личных кабинетах налогоплательщика». На промостранице «ЕНС» можно найти ответы на все вопросы, связанные с переходом на новый режим уплаты и учета налогов, сборов и страховых взносов. Специалисты МИ ФНС России № 6 по Иркутской области на встрече с индивидуальными предпринимателями и представителями юридических лиц г. Тайшета обсудили ключевые моменты использования единого налогового счета (ЕНС) и другие вопросы электронного взаимодействия с налоговыми органами, а также предоставления льгот по имущественным налогам.

На семинаре подробно рассмотрены правила оформления платежных документов, обязанность, сроки и порядок представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Специалисты налоговой службы на конкретных примерах проанализировали часто встречающиеся ошибки, допускаемые налогоплательщиками и способы их устранения. Так, например, при оформлении платежного документа для осуществления единого налогового платежа в поле 101 как организации, так и индивидуальному предпринимателю (физическому лицу) необходимо указать статус налогоплательщика «01». Указывать КПП в поле 102 необходимо только иностранным организациям с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль. По желанию вместо нуля можно указать КПП плательщика (головной организации). В поле 104 отражается КБК единого налогового платежа (20 цифр) - 1820106120010000510. В поле «ОКТМО» платежного поручения необходимо указывать ноль («0»). В 2023 году вместо уведомления можно оформить платежное поручение – распоряжение, но только в том случае, если ранее ни одно уведомление не подавалось. Тогда в поле 101 как организации, так и индивидуальному предпринимателю необходимо указать статус «02». При оформлении платежного документа по налогам, не входящим в состав ЕНС, в поле 101 все плательщики указывают статус «01».

При обсуждении вопросов электронного взаимодействия инспекторы акцентировали внимание на возможность разрешения возникающих проблем, получения ответов на вопросы без посещения налогового органа. Также налоговики рассказали участникам семинара о льготах по имущественным налогам физических лиц, проактивном порядке их предоставления и способах подачи в случае необходимости заявления на льготу (лично, почтой, через МФЦ). Подробно о применяемых ставках, льготах и категориях налогоплательщиков, которым они предоставляются, можно узнать с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

https://service.nalog.ru/payment/#fl

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/service/tax/

Информационное сообщение

Досрочно уплатив фиксированные страховые взносы, можно уменьшить налоги по УСН или ПСН

Если досрочно уплатить исчисленные фиксированные страховые взносы, то можно уменьшить на данную сумму налоги по УСН или ПСН. Взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже и могут уменьшить налоги только за тот период, в котором они уплачены, при этом на дату срока уплаты страхового взноса должно числиться достаточное положительное сальдо.

 Чтобы сумма в дальнейшем была зачтена в счет исполнения предстоящей обязанности, налогоплательщику следует подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием на страховые взносы.

 Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета подается только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через «Личный кабинет налогоплательщика». Форма и формат заявления утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1131@.

 Подробную информацию можно узнать на промостранице ЕНС на сайте ФНС России.

Информационное сообщение

Участники рабочей группы по повышению доходов бюджета рассмотрели вопросы применения ЕНС и перечисления налоговых платежей

Единый налоговый счет (ЕНС) как новая форма учета платежей по налогам, страховым взносам, сборам, стал обязательным с 1 января 2023 года для всех организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан. Специалисты МИ ФНС России №6 по Иркутской области на заседании рабочей группы по повышению доходов консолидированного бюджета администрации Зиминского района рассказали об основных изменениях налогового законодательства, связанных с введением ЕНС. Это новая форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленния денежных средств в виде единого налогового платежа, который налоговая служба в дальнейшем распределяет в зависимости от имеющихя у налогоплательщика налоговых обязательств. Для пополнения ЕНС нужно указать всего два реквизита: ИНН и сумму платежа.

С введением нового порядка расчетов все суммы переплат и недоимки сведены к общему единому сальдо. Сальдо может быть положительным (переплата), отрицательным (задолженность) и нулевым (перечисления равны начислениям). Сальдо отражается на едином казначейском счете, открытом в Управлении Федерального казначейства по Тульской области для всех налогоплательщиков. При этом предусмотренный налоговым законодательством порядок исчисления налогов, страховых взносов и сборов не поменялся. По всем вопросам начислений, уплаты и задолженности по налогам налогоплательщикам следует обращаться в налоговую инспекцию по месту учета (регистрации).

Представители налоговой службы рассказали, что поступившие в виде едного налогового платежа средства распределяют и списывают по видам налогов на основании отчетности, уведомлений, судебных решений и ряда других документов. Законодательством (п. 8 ст. 45 НК РФ) предусмотрена определенная последовательность списания средств. Если денег на ЕНС не хватает для того, чтобы разнести их по налогам в совокупной обязанности, их распределяют пропорционально величине обязательств.

Основными преимуществами новой системы уплаты налогов, сборов и страховых взносов являются сокращение количества платежей до одного в месяц, единый срок подачи налоговых деклараций – 25-ое число и единый срок уплаты – 28-ое число, разблокировка счета и возврат положительного сальдо по ЕНС за один день. Скорректирован порядок приостановки операций по счетам, если раньше требования об уплате инспекции выставляли по каждой сумме недоимки, теперь - только при общем отрицательном остатке на ЕНС. Более того, деньги в размере положительного сальдо по закону теперь можно не только быстро вернуть, но и перевести на счет другого лица.

Налоговые инспекторы обратили внимание участников встречи, что разобраться во всех нюансах нового порядка помогает промостраница «ЕНС» на сайте ФНС России. Слушателям  продемонстрировали тематические видеоролики и вручили памятки и брошюры по ЕНС.

http://nalog.garant.ru/fns/nk/b762900bf02dca0662108ece023e9f1c/

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

Информационное сообщение

 Налоговые инспекторы рассказали предпринимателям опорядке учета и распределения денежных средств на ЕНС

Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области приняла участие в семинаре для предпринимателей, организованном Администрацией Нижнеудинского района. Налоговые инспекторы рассказали предпринимателям, что с 1 января изменился порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов. ЕНС открыт каждому налогоплательщику и предназначен для выполнения обязательств перед бюджетом и перечисления денежных средств.Уплата налогов и взносов с помощью ЕНС обязательна для всех категорий налогоплательщиков. С этой целью в Управлении Федерального казначейства по Тульской области открыт отдельный казначейский счет, и все платежи налогоплательщиков, администрируемые налоговыми органами, перечисляются только на него вне зависимости от места постановки на учет или места нахождения объекта налогообложения.

 При этом средства, перечисленные на единый налоговый счет, в дальнейшем автоматически будут распределены по начисленным налогам. В первую очередь погашается задолженность, начиная с более ранней даты возникновения. Затем зачисляют налоговые начисления с текущим сроком уплаты: непосредственно налоги, сборы и взносы. Если перечисленных средств будет недостаточно, то ЕНП распределится пропорционально суммам обязательств. В последнюю очередь осуществляется зачет пени и штрафов. Налоговики пояснили: ответы на все вопросы налогоплательщики могут найти на промостранице ЕНС на сайте налоговой службы.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

Информационное сообщение

УФНС России по Иркутской области

УСН можно уменьшить при применении единого налогового счета

27.03.2023

Налогоплательщик вправе уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2023 года на всю сумму фиксированных страховых взносов за 2022 год, уплаченную в этом же квартале. Для уменьшения авансового платежа по УСН за первый квартал 2023 года на уплаченные в данном периоде страховые взносы с доходов свыше 300 тыс. рублей, срок уплаты которых еще не наступил (03.07.2023), необходимо до 31.03.2023 подать в налоговый орган заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате взносов, или уплатить их платежным поручением с реквизитами фиксированных страховых взносов (КБК, отчетный период, и т.п.). 

Без такого заявления или платежного поручения уменьшение авансового платежа на сумму взносов с доходов свыше 300 тыс. рублей будет возможно только по УСН за третий квартал 2023 года. Так как именно 03.07.2023 при наличии положительного сальдо ЕНС будет осуществлен зачет в счет уплаты страховых взносов.

Кроме того, до 25.04.2023 необходимо представить уведомление об исчисленных суммах в отношении авансового платежа по УСН за первый квартал 2023 года. Указанное уведомление можно не представлять, если в платежном поручении на перечисление авансового платежа по УСН за этот период (с учетом уменьшения на сумму фиксированных страховых взносов) будут указаны реквизиты для уплаты УСН (КБК УСН, отчетный период и т.п.). Уведомление об исчисленных суммах в отношении фиксированных страховых взносов не представляется.

Ответы на возникающие вопросы налогоплательщики могут найти на промостранице ЕНС на сайте www.nalog.gov.ru. Справки по тел.: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Информационное сообщение

УФНС России по Иркутской области

Уплатить фиксированные страховые взносы без заявлений или авансовые платежи без уведомлений можно через сервис «Уплата налогов и пошлин»

В сервисе «Уплата налогов и пошлин» появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления». После обновления сервиса можно безошибочно уплатить фиксированные страховые взносы досрочно для уменьшения налога по УСН или ПСН, начиная с 1 квартала 2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты.

Такой вид уплаты исключит необходимость подавать заявление по ст.78 НК РФ о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей. Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.

Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не сдавая уведомление о его начислении. Это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс «как раньше», не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.

На семинаре по ЕНС специалисты обсудили основные ошибки, допускаемые при формированииуведомлений об исчисленных суммах 

В городах Тулуне, Саянске, Нижнеудинске, Тайшете, Зиме и поселке Залари прошли семинары, в том числе для начинающих предпринимателей. Актуальной темой для обсуждениях в рамках встреч стало внедрение с 1 января 2023 года института Единого налогового счета налогоплательщика и особенности перехода на его применение. Представители налоговой службы разъяснили правовые основы введения ЕНС, рассказали о преимуществах единого налогового платежа, дали определения понятиям и терминам.

Основными преимуществами новой системы являются: сокращение количества платежей до одного в месяц, единый срок подачи налоговых деклараций – 25 число и единый срок уплаты – 28 число, разблокировка счета за один день, а также один день на возврат положительного сальдо по ЕНС. По платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация сдается позже, чем срок уплаты налога, для распределения Единого налогового платежа введена новая форма документа –уведомление об исчисленных суммах.

Специалисты разъяснили порядок представления и заполнения уведомлений, уделив особое внимание основнымошибкам, допускаемым при их формировании.Так, если неверно указана сумма обязанности, то необходимо представить новое уведомление с теми же реквизитами и верной суммой. В случае, если неверно указаны иные реквизиты, то в новом уведомлении по ранее указанным реквизитам обязанности указывается сумма «0» и новая обязанность - с верными реквизитами.

Также налоговики рассказали участникам мероприятий, что на сайте ФНС России создана промостраницаЕНС, с помощью которой можно получить информацию обо всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей и воспользоваться Чат-ботом «Помощник по ЕНС», помогающим разобраться с различными жизненными ситуациями.

В заключение спикеры ответили на другие вопросы по налоговой тематике, остановились на преимуществах сдачи отчетности по ТКС и широких возможностях электронных «Личных кабинетов налогоплательщиков».

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/

http://lkfl.nalog.ru/

Памятка по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов