1. 1. Налоговое уведомление 2021 года 

Уважаемые налогоплательщики!Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области информирует о размещении на официальном сайте Федеральной налоговой службы промо-страницы (раздела) - «Налоговые уведомления 2021 года» (https://www.nalog.gov.ru/rn38/nu2021/).

На ней налогоплательщики могут найти ответы на основные вопросы: что такое налоговое уведомление и как его исполнить;основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2021 года; почему в 2021 году изменились налоги на имущество; как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении; как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении; что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация; что делать, если налоговое уведомление не получено.

Налоговое уведомление за налоговый период 2020 года должно быть исполнено (налоги в нем оплачены) не позднее 1 декабря 2021 года.

 

1. 2. Функции учета налогоплательщиков передаютспециализированному центру

 

С 01.11.2021 на территории Иркутской области функция учета налогоплательщиков передана в ведение МИФНС России №17 по Иркутской области (приказ ФНС России от 16.02.2021 №ЕД-7-12/142@). Налогоплательщики по вопросам учета могут обращаться в МИ ФНС России №17 по Иркутской области, территориальные налоговые инспекции (включая ТОРМ) и подразделения Многофункционального центра по оказанию государственных услуг.

Единый регистрационный центрс 01.11.2021осуществляет функции по учету всех налогоплательщиковрегиона -юридических и физических лиц - по всем основаниям, предусмотренным ст. 83 и 84 НК РФ, ведению Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН), работе с регистрирующими органами (ст. 85 НК РФ) и кредитными организациями (ст. 85.1 и 86 НК РФ), а также специализированную функцию оператора Федеральной информационной адресной системы.

 

1. 3. Памятка для получателей квалифицированной электронной подписи

 

C 1 января 2022 года в соответствии с изменениями, внесенными в Федеральный закон от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи», функции по выпуску квалифицированной электронной подписи (КЭП) для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов возлагаются на ФНС России.

В рамках бесшовного перехода на получение услуг в Удостоверяющем центре ФНС России налоговые органы уже приступили к выпуску квалифицированной электронной подписи (предоставляется бесплатно). Пункты выдачи КЭП: МИ ФНС России №6 (г. Тулун, г. Саянск), №17 (г. Иркутск), №20 (г. Усть-Кут), №21 (г. Ангарск, г. Усолье-Сибирское), №23 (г. Братск, г. Усть-Илимск) по Иркутской области. Запланировать получение услуги «Выдача КЭП» можно на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) через онлайн-сервисы «Запись на прием в инспекцию» или «Личный кабинет» налогоплательщика.

 

 

Для получения КЭП необходим документ, удостоверяющий личность, и СНИЛС; также для юридических лиц: ОГРН, решение (приказ) о назначении на должность руководителя организации; для индивидуальных предпринимателей: ИНН физического лица, ОГРНИП; для нотариусов (уполномоченных на совершение нотариальных действий лиц): ИНН физического лица, удостоверение нотариуса (уполномоченного).

Для записи КЭП используется носитель формата USB Тип-А (токен), соответствующий установленным требованиям, имеющий сертификат соответствия ФСТЭК России или ФСБ России. Сертифицированные ключевые носители можно приобрести у операторов электронного документооборота, их перечень размещен на сайте: www.nalog.gov.ru (Налогообложение в Российской Федерации/ Предоставление бухгалтерской и налоговой отчетности).

Рекомендуемруководителям юридических лиц, индивидуальным предпринимателям, нотариусам перед посещением налогового органа для получения сертификата ключа электронной подписи проверить достоверность указываемых в заявлении данных:

• НА САЙТЕ ФНС РОССИИ (www.nalog.gov.ru)

– ИНН, ОГРН, ОГРНИП, наименование организации, сведения о руководителе (фио, должность) - в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» юридического лица или индивидуального предпринимателя;

– документ, удостоверяющий личность (фамилия, имя, отчество, серия и номер документа), ИНН и СНИЛС - в разделе «Персональные данные» сервиса «Личный кабинет физического лица»;

– сведения о юридическом лице/индивидуальном предпринимателе - с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде»;

(http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid=2000) по серии и номеру документа - действительность российского паспорта;

(https://es.pfrf.ru/checkSnils) - СНИЛС.

Запланировать получение услуги «Выдача КЭП» можно на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) через онлайн-сервисы «Запись на прием в инспекцию» или «Личный кабинет» налогоплательщика.

Ответы на интересующие вопросы можно получить, воспользовавшись технической поддержкой в «Личном кабинете» на сайте ФНС или по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22, а также у операторов электронного документооборота:

- ООО «Такском», тел.: +7 (495) 730-73-45;

- ООО «Компания Тензор», тел.: +7 (495) 123-34-07;

- АО «ПФ «СКБ Контур», тел.: 8-800-500-05-08.

 

 

 

 

В целях совершенствования структуры налоговые органы Иркутской области реорганизуютсяв соответствии с приказами ФНС России от 16.02.2021 №ЕД-7-4/142@, от 12.07.2021 №ЕД-7-4/654@ с 01.11.2021.

 

МИ ФНС России №14 по Иркутской области - путем присоединения к МИ ФНС России №6 по Иркутской области, с этой даты налогоплательщики, ранее состоявшие на учете в МИ ФНС России №14 по Иркутской области, указывают реквизиты МИ ФНС России №6 по Иркутской области: код ИФНС 3816, полное наименование - Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №6 по Иркутской области, сокращенное наименование - Межрайонная ИФНСРоссии №6 по Иркутской области, ИНН 3816007101, КПП 381601001, почтовый адрес: 665253, Иркутская обл., г. Тулун, ул. Гидролизная, 2а.С 01.11.2021 налогоплательщики, состоявшие на учете в МИ ФНС России№14 по Иркутской области,сдают отчетность в МИ ФНС России №6 по Иркутской области.

 

МИ ФНС России №6по Иркутской области является правопреемником в отношении полномочий, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности реорганизованной инспекции, кроме функций, переданных в МИ ФНС России №№17, 24, 25 по Иркутской области. Прием и обслуживание налогоплательщиков реорганизованными инспекциями в качестве ТОРМ (территориального обособленного места) будет осуществляться в операционных залах в полном объеме.

 

Также с 01.11.2021 созданы: МИ ФНС России №24 по Иркутской области (Долговой центр), на которую возлагаются функции по управлению долгом и обеспечению процедур банкротства, за исключением функций по взысканию имущественных налогов с физических лиц и уточнению платежей по физическим лицам; МИ ФНС России №25 по Иркутской области (Центр компетенции по контрольной работе), на которую возлагаются функции по контрольной работе (планирование и проведение выездных налоговых проверок, отработка схемных расхождений по НДС). МИ ФНС России №17 по Иркутской области (Единый регистрационный центр) переданы функции по централизованному учету налогоплательщиков.

 

 

Документы, необходимые для получения квалифицированной электронной подписи (КЭП):

– документ, удостоверяющий личность;

– СНИЛС;

– также для   юридических   лиц: ИНН юридического лица, решение (приказ) о назначении на должность руководителя организации, ИНН руководителя;

– для индивидуальных предпринимателей: ИНН физического лица;

– для нотариусов (уполномоченных на совершение нотариальных действий лиц): ИНН физического лица, удостоверение нотариуса (уполномоченного).

Пункты выдачи КЭП: ИФНС России по г. Ангарску и Центральному округу г. Братска, МИ ФНС России №№6, 9, 13, 14, 15, 17, 18 по Иркутской области. Запланировать получение услуги «Выдача КЭП» можно через онлайн-сервисы «Запись на прием в инспекцию» или «Личный кабинет» налогоплательщика (www.nalog.gov.ru).

Для записи КЭП используется носитель формата USB Тип-А (токен), соответствующий установленным требованиям), имеющий сертификат соответствия ФСТЭК России или ФСБ России.Сертифицированные ключевые носители можно приобрести у операторов электронного документооборота, их перечень размещен на сайте:www.nalog.gov.ru(Налогообложение в Российской Федерации/Предоставление бухгалтерской и налоговой отчетности).

 

Пользователю для работы с КЭП необходимо иметь специальное программное обеспечение (ПО) - российский криптопровайдерКриптоПРО CSP. В настоящее время на сайте компании КриптоПРО (https://cryptopro.ru) можно скачать демонстрационную версию ПО (срок использования 90 дней).

Рекомендуемруководителям юридических лиц, индивидуальным предпринимателям, нотариусам перед посещением налогового органа для получения сертификата ключа электронной подписи проверить достоверность указываемых в заявлении данных:

•   НА САЙТЕ ФНС РОССИИ (www.nalog.gov.ru)

– ИНН, ОГРН, ОГРНИП, наименование организации, сведения о руководителе (фио, должность) – в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» юридического лица или индивидуального предпринимателя;

– документ, удостоверяющий личность (фамилия, имя, отчество, серия и номер документа), ИНН и СНИЛС – в разделе «Персональные данные» сервиса «Личный кабинет физического лица»;

– сведения о юридическом лице/индивидуальном предпринимателе – с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде»;

(http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid=2000) по серии и номеру документа – действительность российского паспорта;

(https://es.pfrf.ru/checkSnils) – СНИЛС.

Запланировать получение услуги «Выдача КЭП» можно на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) через онлайн-сервисы «Запись на прием в инспекцию» или «Личный кабинет» налогоплательщика.

Ответы на интересующие вопросы можно получить, воспользовавшись технической поддержкой в «Личном кабинете» на сайте ФНС или по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22, а также у операторов электронного документооборота:  

– ООО «Такском», тел.: +7 (495) 730-73-45;

– ООО «Компания Тензор», тел.: +7 (495) 123-34-07;

– АО «ПФ «СКБ Контур», тел.: 8-800-500-05-08.

 

 

В этом году гражданам налог рассчитают по кадастровой стоимости имущества

Физические лица, владеющие недвижимым имуществом, земельными участками и транспортными средствами, обязаны ежегодно уплачивать имущественные налоги, расчет которых налоговая служба производит на основании сведений, полученных из регистрирующих органов. Не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты налогоплательщикам будут направлены налоговые уведомления. Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» уведомления приходят только в электронном виде (кроме случаев, когда гражданин извещает налоговый орган о необходимости получения уведомления почтой). В уведомлении содержится информация об объектах имущества, начисленных суммах налогов и все необходимые реквизиты для их уплаты. Плательщикам, имеющим право на налоговые льготы или вычеты (если у них не образуется налога к уплате), уведомление не направляют. Не пришлют его и тем, у кого общая сумма налогов составляет менее 100 рублей. В этом году в Иркутской области гражданам впервые исчисляют налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости. Об условиях и особенностях налогообложения мы попросили рассказать заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елену Брагину.

 

- Елена Анатольевна, какие изменения, связанные с начислением налога на имущество физических лиц, произошли в законодательстве?

- Во-первых, налог на имущество (за 2020 год) на территории Иркутской области впервые рассчитывают исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. При расчете налога налоговая база в отношении жилых объектов уменьшается на величину кадастровой стоимости: квартиры, части дома – 20 м², комнаты, части квартиры - 10 м², дома – 50 м². Для семей, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговая база дополнительно уменьшается на 5 кв. м общей площади квартиры (комнаты) или 7 кв. м жилого дома (или его части) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Ранее предусмотренные льготы сохранены в полном объеме. При этом по-прежнему льгота предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида имущества.

 

Во-вторых, Федеральный закон от 23.11.2020 №374-ФЗ внес изменения в порядок расчета налога на имущество физических лиц. В частности, уточнен порядок исчисления налога при изменении кадастровой стоимости объекта налогообложения. Кроме того, налоговую льготу представляют начиная с налогового периода, в котором у физического лица возникло право на нее.

 

- На какое имущество установлены федеральные льготы по налогу?

 

- Право на налоговые льготы, как и прежде, имеют пенсионеры, инвалиды, ветераны войны, граждане, подвергшиеся воздействию радиации и др., перечисленные в ст. 407 НК РФ, в отношении: квартиры, части квартиры или комнаты; жилого дома или его части (в том числе жилого строения, расположенного на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства); гаража или машино-места.

 

Также не уплачивают налог физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек - на период такого их использования; граждане - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Не облагаются налогом на имущество не имеющие капитального фундамента теплицы, сборно-разборные хозблоки, бытовки, навесы, временные строения.

- Каков порядок оформления льгот?

 

- Установлен беззаявительный порядок предоставления льгот гражданам. Теперь льготы применяют как на основании соответствующего заявления налогоплательщика, так и в проактивном порядке - по информации, полученной налоговыми органами из других ведомств и организаций, в том числе из пенсионного фонда и органов соцзащиты. Данное правило применяется независимо от того, на каком уровне установлена льгота - федеральным законодательством или нормативными актами муниципальных образований.

 

Граждане могут подать заявление и документы, подтверждающие право на льготу, обратившись лично в любой налоговый орган (не зависимо от места регистрации) или отделение МФЦ, либо направив документы - по почте, в электронном виде - через «Личный кабинет налогоплательщика». Инспекция пришлет налогоплательщику уведомление о предоставлении льготы либо сообщит об отказе в ее предоставлении.

 

Уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого используется льгота, налогоплательщик представляет в налоговый орган по своему выбору или МФЦ не позднее 31 декабря года, с которого она применяется. При его отсутствии инспекция предоставит льготу в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (п. 7 ст. 407 НК РФ).

 

При возникновении или прекращении права на налоговую льготу исчисление суммы налога производится с учетом количества месяцев, в течение которых налогоплательщик имеет на нее право (п. 6 ст. 408 НК РФ).

 

- Почему может произойти увеличение суммы земельного налога?

 

- Рост налога может быть обусловлен изменением налоговых ставок на муниципальном уровне, отменой налоговых льгот, изменением кадастровой стоимости земельного участка или другими обстоятельствами. Информацию о кадастровой стоимости участка можно получить на сайте Росреестра, о соответствующих налоговых ставках и льготах – в онлайн-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn38/service/tax/). Причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции, или обратившись в контакт-центр ФНС России по телефону: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

 

- Кому положен вычет по земельному налогу?

- Для граждан, перечисленных в п. 5 ст. 391 НК РФ (например, пенсионеров и предпенсионеров, многодетных родителей, инвалидов и др.), налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка – так называемые «шесть соток» (п. 5 ст. 391 НК РФ).

 

- Кто относится к категории граждан предпенсионного возраста?

 

- Лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии согласно законодательству Российской Федерации, действовавшему на 31 декабря 2018 года (женщины по достижении 55 лет, мужчины – 60). Кстати, предпенсионеры также освобождены от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимого имущества (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), не использующегося в предпринимательской деятельности.

 

- Что делать, если в налоговом уведомлении неверно указан период владения квартирой, или обнаружены другие ошибки?

- Нужно обратиться в налоговый орган, который направит уточняющий запрос в регистрирующие органы и с учетом полученных сведений, в случае необходимости, произведет перерасчет налога. Это можно сделать через интернет (в «Личном кабинете налогоплательщика» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС» на сайте www.nalog.gov.ru), подать заявление лично в инспекцию или МФЦ, направить почтой.

 

- В какой срок нужно уплатить имущественные налоги? И как это можно сделать? 

 

- Единый срок уплаты всех имущественных налогов за 2020 год – не позднее 1 декабря 2021 года. Граждане кроме привычных способов оплаты (например, на основании уведомления - в банке или на почте) могут воспользоваться интернет-услугой - единый налоговый платеж. В этом случае вносить средства для уплаты всех имущественных налогов и НДФЛ (не исчисленного работодателем) можно авансом и до получения налогового уведомления, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, накопить необходимую сумму. Пополнить такой «авансовый кошелек» можно в электронных сервисах ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин». Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10-ти дней с момента направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен заранее, или со дня поступления единого налогового платежа в бюджет, если уплата осуществлена после направления уведомления.

 

Наиболее удобный – бесконтактный способ общения с налоговой службой прямо из дома или офиса «Личный кабинет налогоплательщика». Можно подключиться к нему в любом территориальном налоговом органе, предъявив паспорт, а также зарегистрироваться с помощью учетной записи Единого портала госуслуг или электронной подписи (при их наличии). Пользователь «Личного кабинета» получает информацию обо всех объектах имущества и начисленных налогах, в режиме онлайн может уплатить налоги, сдать декларацию 3-НДФЛ и заявить налоговые вычеты, а при возникновении вопросов - обратиться в инспекцию с заявлением.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12.07.2021

 

 

 

 

 

 

12.07.2021

КТО МОЖЕТ ОБРАТИТЬСЯ ЗАПОЛУЧЕНИЕМ КВАЛИФИЦИРОВАННОГО СЕРТИФИКАТА В УДОСТОВЕРЯЮЩИЙ ЦЕНТР ФНС РОССИИ?

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12.07.2021

Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области обращает внимание налогоплательщиков, что в интернете недобросовестными пользователями распространяется ложная информация о возможности получения дополнительных социальных налоговых вычетов по НДФЛ. Соответствующие инструкции активно распространяются в мессенджерах и социальных сетях. Несмотря на многократные разъяснения специалистов налоговой службы в средствах информации, налогоплательщики продолжают массово представлять декларации с заявлением фейковых вычетов.

Фейк №1

Можно получить социальный налоговый вычет по расходам на пенсионное страхование на основании данных Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР).

 

Гражданам предлагают сформировать на Едином портале государственных услуг выписку о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица. В качестве суммы расходов для вычета рекомендуют принять данные из нее. После этого предлагают заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ). Такую льготу, якобы, нужно заявить как социальный вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию. Обращаем внимание, что такой порядок получения социального вычета противоречит налоговому законодательству.

 

Во избежание потери времени и негативных последствий не рекомендуем представлять через ЛК ФЛ декларации с заявлением вычетов по обязательным взносам на пенсионное страхование. Претендовать на социальный вычет могут только те налогоплательщики, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии. Для этого они уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 №56-ФЗ. Налоговый вычет можно получить, только представив документы, подтверждающие фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Например, копию договора с негосударственным пенсионным фондом и копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов. Еще одним доказательством служит справка от работодателя (налогового агента) об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физического лица, которая выдается по утвержденной форме.

 

При этом выписка о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица не является документом, подтверждающим расходы налогоплательщика, а также основанием для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ.